Flujo de Efectivo, su importancia en cualquier tipo de negocio.

Trataré el tema de flujo de efectivo enfocándolo como una herramienta de planeación y control dentro de una MIPYME, negocio mediano o persona con actividad empresarial. No se debe perder de vista que el tema general es muy amplio y puede abarcar conceptos más complejos como el Estado de Flujo de Efectivo regulado por la NIF B-2 o su enfoque financiero en donde se parte de la EBITDA para determinar la posición financiera basada en flujo. En ambos casos se necesitan datos contables, los cuales no necesariamente están siempre disponibles.

El Estado de Flujo de Efectivo nos puede ayudar a conocer y planificar a detalle nuestros ingresos y egresos para, de esta manera poder cumplir las obligaciones contraídas por el negocio de manera oportuna.

Podríamos dedicar líneas, páginas o libros enteros para explicar y enunciar las consecuencias negativas de no llevar un buen control, o de no planear adecuadamente el flujo del dinero. Sin embargo, puede ser más productivo saber cómo SI hacerlo.

Aunque parecerá tedioso y absurdo, debemos decir que en cualquier planeación de negocios, cuando se intenta escudriñar el futuro, la madurez y experiencia del planificador, cuenta mucho. Aspectos como esperanza, pesimismo y optimismo son factores que deben dejarse de lado para permitir al sentido común actuar. Evitar las cuentas alegres.

Al proyectar ingresos se tiene que ser objetivo, no dejar que el optimismo nos gane e inventar cifras sin sustento. Se debe atender a nuestra realidad.

Los gastos en su mayoría están relacionados a los ingresos, sin embargo es muy fácil también caer en la tentación de poner algo de optimismo o pesimismo en su proyección.

Una vez analizados los ingresos y los gastos del periodo se procederá a clasificarlos de acuerdo a grupos homogéneos según las necesidades del usuario, hasta el grado de detalle que se requiera. Los ingresos podrían estar clasificados por actividad, por zona geográfica o por línea de producto. Los gastos podrían seguir la misma clasificación o distribuirse por grupos de gasto como en un estado de resultados: gastos de personal, gastos generales, etc.

Todo lo anterior corresponde a las actividades propias de la operación de un negocio, una vez conocida la disponibilidad de efectivo por actividades de operación, se procederá a anotar los ingresos y egresos por actividades ajenas como pueden ser los créditos o ingresos por operaciones extraordinarias.

Se adjunta un ejemplo de flujo proyectado por 6 meses, cada uno de los renglones o conceptos son producto de análisis previo para plasmar valores que representen la realidad lo más cerca posible.

El área financiera debe estar siempre alerta de factores internos o externos que impliquen cambios en la planeación, estos cambios se deben incorporar para hacer los ajustes pertinentes. Algunos ejemplos pueden referirse a cambios en la situación política, fluctuaciones cambiarias, devaluación, inflación desastres naturales y un largo etc. La idea que no debe perderse de vista es que este reporte bien hecho y bien analizado nos evitará sorpresas y junto con otras herramientas podría evitar el incumplimiento de compromisos.

AT GESTIÓN Y CONSULTORÍA, S.C.
asesor@atgestionyconsultoria.com
0155-56487784
044-5511997678
www.atgestionyconsultoria.com